Электронная отчетность — это быстро и удобно. На онлайн-отчетность перешли практически все ведомства, а ФНС даже разработала собственный сервис для сдачи бухгалтерских и налоговых отчетов. Рассказываем, как отчитаться в налоговую инспекцию через интернет.

Кто отчитывается в налоговую

Отчетность в ФНС сдают практически все экономические субъекты. Налогоплательщики периодически — раз в месяц, квартал или год — отправляют в территориальные налоговые инспекции декларации и расчеты. А раз в год все организации, кроме религиозных и компаний, подотчетных Центробанку, сдают в ИФНС годовую бухгалтерскую отчетность (ч. 3, 4 ст. 18 402-ФЗ от 06.12.2011, пп. 5.1 п. 1 ст. 23 НК РФ). Формы годовых финансовых отчетов утверждены приказом Минфина № 66н от 02.07.2010.

Важно! Бюджетные, автономные и казенные учреждения заполняют совершенно другие отчетные формы из приказов Минфина № 33н от 25.03.2011 (для бюджетных и автономных) и № 191н от 28.12.2010 (для казенных). Сдают их не раз в год, а раз в квартал — распорядителю или главному распорядителю бюджетных средств. А по итогам года отчеты представляют и в ИФНС.

И еще одно исключение. Организации, в отчетности которых содержится гостайна и которых обязало правительство, сдают годовую бухгалтерскую отчетность и в налоговую, и в Росстат (ч. 7 ст. 18 402-ФЗ).

Какие отчеты и в какой срок сдавать в ИФНС

Годовые бухгалтерские отчеты нужно сдать в первые 3 месяца следующего года — до 31 марта. Не забываем о правиле переноса: если 31 марта выпадает на выходной или праздник, срок сдачи переносится на следующий рабочий день (ч. 7 ст. 6.1 НК РФ).

В составе финансовой отчетности сдаем (ч. 1 ст. 14 402-ФЗ):

• бухгалтерский баланс;
• отчет о финансовых результатах;
• отчет об изменениях капитала;
• отчет о движении денежных средств;
• отчет о целевом использовании средств (только для НКО);
• пояснения к балансу и отчету о финрезультатах.

Если бухотчетность нужно проверить у аудитора, то вместе с отчетами в ИФНС сдаем и аудиторское заключение (ч. 5 ст. 18 402-ФЗ). Если заключение не готово к 31 марта, сдайте его в течение 10 рабочих дней после получения, но не позже 31 декабря.

Те, кто отчитываются в Росстат, тоже соблюдают сроки: все отчеты нужно сдать до 31 марта.

До 2022 года НКО–иностранные агенты сдавали бухгалтерскую отчетность и в налоговую, и в Минюст РФ (п. 3 ст. 32 7-ФЗ от 12.01.1996). Но с 01.01.2022 ввели принцип «одного окна» (352-ФЗ от 02.07.2021). Отдельно отчитываться в Министерство юстиции больше не нужно, НКО–иноагенты сдают бухгалтерскую отчетность только в ФНС. А остальные ведомства получают информацию о показателях деятельности организации из ГИРБО — государственного ресурса бухгалтерской отчетности — в который налоговики загружают отчетные данные.

Бюджетные, автономные и казенные учреждения тоже сдают годовые отчеты в ИФНС — до 31 марта следующего года. Бюджетные и автономные учреждения отправляют:

1. Ф. 0503730 — баланс государственного или муниципального учреждения.
2. Ф. 0503737 — отчет об исполнении плана финансово-хозяйственной деятельности.
3. Ф. 0503721 — сведения о финансовых результатах деятельности.
4. Ф. 0503769 — сведения по дебиторской и кредиторской задолженности.
5. Ф. 0503779 — сведения об остатках денежных средств учреждения.

Казенные учреждения сдают в ИФНС только один бухгалтерский отчет — ф. 0503130, бухгалтерский баланс (письмо Минфина № 02-06-07/9937 от 28.03.2013).

Важно! ИП на любом налоговом режиме бухгалтерскую отчетность не сдают. Им можно не вести бухучет, поэтому формировать и направлять в ИФНС бухотчетность не нужно.

Налоговые декларации сдают чаще — раз в квартал или даже раз в месяц. Состав налоговой отчетности отличается для разных налогоплательщиков. К примеру, организации на ОСНО сдают полный набор налоговой отчетности. А компании и ИП на УСН не должны сдавать декларации по прибыли и НДС, но обязаны отправить все отчеты работодателя.

В таблице — список основных налоговых отчетов и сроки их сдачи.

Как сдать бухгалтерскую и налоговую отчетность

Бухгалтерские отчеты и аудиторские заключения сдают только в электронном виде — для передачи в ГИРБО. Форматы утверждены налоговой службой (приказ ФНС № ММВ-7-1/570@ от 13.11.2019).

Форма сдачи налоговой декларации зависит от численности сотрудников налогоплательщика (ст. 80 НК РФ). Большинство деклараций можно представлять на бумаге, если в штате до 100 сотрудников включительно, если 101 или больше — нельзя. 6-НДФЛ и расчет по страховым взносам разрешают сдать на бумаге тем, у кого численность сотрудников не превышает 10 человек. Если у вас работает 11 человек и больше, отчитывайтесь только в электронном виде.

Важно! Бухгалтерскую (финансовую) отчетность и декларацию по НДС сдают только в электронном виде через интернет.

Как отчитаться через интернет

Несмотря на возможность бумажной налоговой отчетности, налоговики рекомендуют отчитываться электронно. Это намного быстрее, и позволит избежать очередей в инспекции. Кроме того, электронная отчетность проходит дополнительный логический контроль при отправке и исключает ошибки в оформлении.

Через оператора ЭДО

И бухгалтерские, и налоговые отчеты можно сдать через систему оператора электронного документооборота, например Контур.Экстерн. Для финансовой отчетности даже разработан отдельный порядок (приказ ФНС № ММВ-7-1/569@ от 13.11.2019). Оператор ЭДО передает отчеты и декларации по ТКС — телекоммуникационным каналам связи.

Для бухгалтерских отчетов, каждого расчета и декларации налоговая создает специальные форматы электронной отчетности. Используйте действующие формы для отправки онлайн-отчетности, чтобы вам не отказали в приеме документов. В Контур.Экстерне формы обновляются в автоматическом режиме, поэтому, каждый раз, когда вы заходите в систему, заполняете только актуальные отчеты.

Важно! Все отчеты нужно подписывать усиленной электронной квалифицированной подписью. А данные владельца электронного сертификата ключа проверки электронной подписи должны соответствовать данным в отправленном отчете или декларации.

Если налоговики приняли бухгалтерскую или налоговую отчетность, вы получите квитанцию о приеме документов, извещение о вводе или уведомление об уточнении. Дата в квитанции о приеме — это дата получения отчетов (письмо ФНС № ВД-4-1/2844@ от 18.02.2020). А направление уведомления об уточнении не означает отказ в приеме отчетности. В таком случае налогоплательщик сам решает, отправлять ему корректировку или нет.

Подробный порядок отправки отчетов опубликован в разделе «Представление налоговой и бухгалтерской отчетности» на официальном сайте ФНС. Там же размещены сведения об операторах ЭДО, в разделе «Организации-операторы электронного документооборота» (письмо ФНС № АБ-17-19/240@ от 02.09.2020). Кроме того, налоговая ведет официальный реестр операторов ЭДО федерального уровня.

Через сайт ФНС

Федеральная налоговая служба разработала специальный сервис «Сдача налоговой, бухгалтерской отчетности». Это бесплатная программа, но для работы понадобится идентификатор абонента и сертификат электронной подписи.

Есть еще условия. Во-первых, рабочий компьютер должен соответствовать определенным техническим требованиям, они перечислены на сайте ФНС. Во-вторых, нужно скачать специальный программный компонент «Налогоплательщик ЮЛ». Это бесплатная программа, ее тоже можно взять на официальном сайте ФНС (письмо Минфина № 07-01-09/6454 от 02.02.2021).

И в-третьих, нужно установить:

• сертификат открытого ключа подписи МИ ФНС России по ЦОД;
• корневой сертификат ФНС России;
• список отозванных сертификатов.

Отправка отчетов происходит так: бухгалтер делает отчеты в своей программе, затем формирует контейнер с отчетностью в ПК «Налогоплательщик ЮЛ». Отчетность подписывают и передают в налоговую через сервис загрузки файла.

Важно! Если у вас нет технической возможности отчитаться через интернет, можно уполномочить другое лицо на сдачу отчетности (письмо Минфина № 07-04-10/23533 от 31.03.2021).

Что нужно для отправки отчетов через интернет

Для интернет-отчетности нужно:

1. Получить квалифицированную электронную подпись. С 01.01.2022 руководителям и предпринимателям выдают ЭП только в налоговой, а сотрудникам — в удостоверяющих центрах, прошедших аккредитацию по новым правилам.
2. Установить сертификаты проверки ключа ЭП на свой рабочий компьютер.
3. Получить идентификатор абонента. Его формируют после регистрации на сайте налоговой.
4. Установить СКЗИ — программу криптографической защиты информации. Многие используют программу для шифрования и защиты информации КриптоПро CSP.
5. Проверить рабочий компьютер, настроить браузер, установить основные утилиты. ПК нужно технически довести до минимальных требований работы с онлайн-отчетностью. Перед началом работы в Контур.Экстерне достаточно запустить специальный сервис диагностики, и он подготовит ваш компьютер.

У каждого способа онлайн-отчетности — свои плюсы и минусы. Отчетность через сайт ФНС бесплатна, но придется самостоятельно разобраться в процедуре установки необходимых компонентов и подготовить компьютер к работе.

За работу с оператором ЭДО нужно платить, но в результате вы получаете базу с актуальными формами и максимально простой формат работы. Нужно всего лишь выгрузить готовый отчет и передать его в ФНС буквально нажатием одной кнопки. И на связи всегда остается опытный специалист техподдержки, который поможет решить вопросы, связанные с подготовкой и сдачей бухгалтерской и налоговой отчетности.